도서 소득공제 심화
문화비 소득공제 도서·공연·영화
웹툰·전자책·예매 수수료
책 뒷면 바코드가 978이나 979로 시작하나요.
이 세 자리로 도서 공제 여부가 5초 만에 갈립니다.
핵심 정보
3종을 가르는 4가지 기준
항목 이름이 아니라 이 기준으로 판정됩니다.
★ 5초 판정법
도서 판정 코드
978·979
ISBN이 이 세 자리로
시작하면 도서
시작하면 도서
전자책 판정 코드
ECN
전자출판물 고유번호
웹툰·웹소설도 이 기준
웹툰·웹소설도 이 기준
공연 예매 수수료
포함
온라인 예매 수수료도
공제 대상
공제 대상
구독·대여
제외
영구 소장 구매만
도서로 인정
도서로 인정
이 페이지는 도서·공연·영화 3종의 세부 판정 원리를 다뤄요.
6가지 항목 전체를 한눈에 보고 싶다면 대상 항목 가이드의 22가지 판정표가,
헬스장·수영장은 헬스장·수영장 가이드가 더 자세합니다.
도서 판정
ISBN · ECN · ISSN 코드 3형제
비슷해 보이지만 이 코드 하나로 운명이 갈려요.
ISBN
국제표준도서번호
International Standard Book Number
공제 대상
International Standard Book Number
국립중앙도서관이 발급하는 번호로, 978 또는 979로 시작해요. 종이책·중고책 모두 이 번호가 있으면 도서로 인정됩니다. 보통 책 뒷면 바코드 하단에 있어요.
ECN
전자출판물 고유번호
Electronic Content Number
조건부 대상
Electronic Content Number
전자책·웹툰·웹소설·오디오북에 부여돼요. ECN이 있어도 영구 소장으로 구매해야 인정되고, 구독이나 대여 방식이면 제외됩니다.
ISSN
국제표준연속간행물번호
International Standard Serial Number
대상 제외
International Standard Serial Number
주간지·월간지·계간지 같은 잡지와 정기간행물에 붙는 번호예요. 도서가 아니라 연속간행물로 분류돼 문화비에서 빠집니다.
예외가 하나 있어요. 잡지는 원칙적으로 제외지만,
전자책 플랫폼에서 ECN이 부여된 잡지 작품으로 판매되는 경우에는
전자출판물로 보아 공제 대상에 포함될 수 있습니다.
같은 잡지라도 종이 정기구독은 제외, ECN 있는 전자판은 포함이 되는 셈이에요.
경계선
웹툰은 소장이냐 구독이냐로 갈려요
같은 플랫폼, 같은 작품인데도 결제 방식이 다르면 결과가 달라집니다.
영구 소장 구매
공제 대상
- 전자책 개별 구매
- 웹툰 회차 소장 결제
- 웹소설 소장 구매
- 오디오북 소장 구매
- 코인·캐시로 소장 전환한 경우
구독·대여
대상 제외
- 월정액 무제한 구독
- 기간제 대여 결제
- 기다리면 무료 등 대여 방식
- 넷플릭스·티빙 등 OTT
- 인터넷 신문 구독료
기준은 소유권이 나에게 넘어왔는지예요. 소장 구매는 내가 그 콘텐츠를 계속 갖는 거라
도서 구입으로 봅니다. 반면 구독과 대여는 일정 기간 볼 권리를 빌리는 것이라
도서를 산 게 아니에요. 그래서 같은 웹툰을 봐도
소장하면 공제, 대여하면 0원입니다.
전자책 플랫폼에서 결제할 때 소장인지 대여인지 한 번만 확인해 보세요.
결제 내역 해부
공연 티켓 결제, 어디까지 공제될까
예매 수수료까지 공제된다는 사실, 알고 계셨나요.
뮤지컬 예매 결제 내역 예시
항목별로 공제 여부가 갈립니다.
티켓 가격
공연법상 공연 관람 티켓
140,000원
⭕
예매 수수료
온라인 예매 시 수수료도 티켓 구입비에 포함
2,000원
⭕
배송비
실물 티켓 배송비
3,200원
⭕
취소 수수료
예매를 취소하며 낸 수수료도 포함
4,000원
⭕
공연장 굿즈·프로그램북
티켓이 아닌 상품 구매
35,000원
❌
주차료·식음료
관람에 부수하는 비용이지만 대상 아님
12,000원
❌
문화비로 인정되는 금액
149,200원
⭕
온라인 실황 중계 공연도 공제 대상이에요. 문화체육관광부 안내에 따르면
공연 적용 범위는 공연 티켓 구입비(온라인의 경우 수수료 포함)와 온라인 실황 중계 공연입니다.
다만 실연이 아닌 녹화 영상 상영은 공연법상 공연으로 보지 않아요.
실시간 중계인지 녹화본인지가 갈림길입니다.
한눈에 보기
도서·공연·영화 3종 기준 비교
같은 문화비라도 근거 법령과 인정 범위가 달라요.
| 구분 | 도서 | 공연 | 영화 |
|---|---|---|---|
| 근거 법령 | 출판문화산업 진흥법 |
공연법 | 영화 및 비디오물의 진흥에 관한 법률 |
| 시행일 | 2018년 7월 | 2018년 7월 | 2023년 7월 |
| 판정 기준 | ISBN 978·979 또는 ECN |
실연 공연 여부 | 영화 관람 티켓 |
| 수수료 | 배송비 포함 | 예매·취소 수수료 포함 | 티켓 금액 기준 |
| 온라인 형태 | 전자책 소장 구매 | 실황 중계 포함 | OTT 구독 제외 |
| 대표 제외 | 잡지·구독·대여 | 굿즈·녹화본 상영 | 팝콘·굿즈·포토티켓 |
세 항목 모두 공통으로 걸리는 함정이 있어요.
법인카드로 결제했거나 법인 비용으로 처리되는 복지포인트로 샀다면
개인 소득공제 대상이 아닙니다. 회사 복지포인트로 책이나 공연 티켓을 사는 분들이
많은데, 이 금액은 문화비로 잡히지 않아요. 본인 명의 카드나 현금영수증으로 결제해야 합니다.
자주 묻는 질문
도서·공연·영화 자주 묻는 질문
궁금한 질문을 눌러서 답을 확인하세요.
충전이 아니라 소장 구매 시점이 기준이에요. 코인·캐시 충전 자체는 상품권을 사는 것과 비슷한 성격이라, 그것만으로 문화비가 되지는 않습니다. 그 코인으로 ECN이 부여된 작품을 영구 소장으로 결제했을 때 도서 구입으로 인정돼요. 반대로 코인을 대여나 기다리면 무료에 썼다면 대상이 아닙니다. 플랫폼마다 처리 방식이 다르니 결제 전에 확인하는 게 안전해요.
법인 비용으로 처리되는 복지포인트는 제외됩니다. 문화비 소득공제는 근로자 본인이 부담한 금액을 전제로 해요. 회사가 비용으로 처리하는 복지포인트나 법인카드 결제는 개인 지출이 아니라 대상이 아닙니다. 종이신문도 마찬가지로 법인카드 결제나 세금계산서 발행 건은 빠져요. 복지포인트를 쓰더라도 본인 부담분을 따로 결제했다면 그 부분은 인정될 수 있습니다.
환불되면 카드 취소 내역으로 자동 차감됩니다. 티켓값을 환불받았다면 그 금액은 연말정산 간소화 자료에서 빠져요. 다만 취소하면서 낸 취소 수수료는 공제 대상으로 남습니다. 공연비는 티켓 가격과 함께 예매·취소 수수료, 배송비를 포함해 계산하기 때문이에요. 간소화 자료 반영에 시차가 있을 수 있으니 금액이 이상하면 예매처에 문의해 보세요.
도서만 따로 결제하면 그 금액은 공제됩니다. 오프라인 서점은 문화비 전용 단말기로 도서만 결제하고 문구는 일반 단말기로 결제하면 도서 금액이 문화비로 잡혀요. 온라인도 사업자가 분리 결제를 설정해 두면 같은 방식입니다. ISBN이 발급된 도서·문구 결합 상품이라면 상품 전체가 도서로 인정될 수 있으니, 패키지에 ISBN이 있는지 확인해 보세요.
문화체육관광부가 수수료 포함을 명시한 건 공연입니다. 공연은 적용 범위에 온라인 예매 수수료 포함이 분명히 적혀 있지만, 영화는 영화 관람을 위한 티켓 구입비로 안내돼 있어요. 예매처마다 수수료 처리 방식이 다를 수 있어서, 정확한 적용 여부는 문화비 소득공제 고객센터 1688-0700이나 해당 예매처에 확인하는 게 가장 확실합니다. 상담은 평일 9시부터 18시까지 가능해요.
더 많은 사례는 자주 묻는 질문 20가지에서 확인하세요.
내가 대상인지는 자격·조건 3관문,
얼마인지는 공제율·한도 가이드,
자료가 안 잡혔다면 연말정산·누락 대처법을 보시면 좋아요.
함께 보면 좋은 가이드