문화비 소득공제 조건
총급여 7천만 원·카드 25% 계산법
연봉 5,200만 원인데 문턱이 1,300만 원이라고 계산하셨나요.
총급여는 연봉이 아니라서, 실제 문턱은 60만 원쯤 낮아요.
자격을 가르는 4가지 숫자
하나라도 어긋나면 공제액은 0원이 됩니다.
문화비 공제 자체가 제외
넘겨야 공제 시작
일용근로자도 제외
적용되는 한시 제도
순서대로 통과해야 하는 3관문
앞 관문에서 걸리면 뒤는 볼 필요도 없어요.
문화비 소득공제는 신용카드 등 사용금액 소득공제의 일부예요. 그래서 근로소득이 있는 거주자만 받을 수 있고, 사업소득만 있는 개인사업자나 프리랜서는 대상이 아닙니다. 법 조문상 일용근로자도 제외돼요. 반대로 아르바이트라도 근로소득으로 연말정산을 한다면 받을 수 있어요.
- 회사에 다니는 근로자
- 연말정산하는 아르바이트
- 중도 입사·퇴사자(근로기간 중 지출)
- 사업소득만 있는 자영업자
- 3.3% 떼는 프리랜서
- 일용근로자·무직
여기가 가장 많이 틀리는 지점이에요. 기준은 연봉이 아니라 총급여입니다. 총급여는 세전 연봉에서 비과세 소득을 뺀 금액이에요. 식대(월 20만 원), 차량유지비 같은 비과세가 빠지기 때문에 연봉보다 낮아집니다. 정확한 숫자는 근로소득 원천징수영수증의 '총급여' 항목에서 확인하세요.
- 기본급·상여금·수당
- 성과급
- 식대 월 20만 원까지
- 자가운전보조금 등
- 출산·보육수당 등
법에서는 이 금액을 최저사용금액이라고 불러요. 신용카드·체크카드·선불카드·현금영수증 전부 합친 금액이 총급여의 25%를 넘어야 그 초과분부터 공제가 시작됩니다. 문화비만 따로 25%를 넘길 필요는 없어요. 국외에서 사용한 금액은 합계에서 빠집니다.
- 신용·체크·선불카드
- 현금영수증
- 문화비·전통시장·대중교통
- 국외 사용 금액
- 보험료·통신비·세금
- 아파트 관리비·상품권 구입
내 25% 문턱은 정확히 얼마
연봉과 월 비과세만 넣으면 기준선이 바로 나와요.
총급여·최저사용금액 계산기
연봉으로 계산하면 문턱이 실제보다 높게 나와요.
상여금·수당을 포함한 1년 총액을 넣어 주세요.
식대는 월 20만 원까지 비과세예요. 없으면 0을 넣으세요.
신용·체크·선불카드와 현금영수증을 모두 합친 금액이에요.
25% 문턱은 신용카드부터 깎입니다
국세청 산식에 정해진 순서예요. 이걸 알면 문화비가 왜 유리한지 보여요.
총급여 7천만 원 이하 vs 초과
1원 차이로 받을 수 있는 항목이 달라져요.
| 구분 | 총급여 7,000만 원 이하 | 총급여 7,000만 원 초과 |
|---|---|---|
| 문화비 공제 | 가능 (공제율 30%) | 불가 |
| 기본 공제 한도 | 300만 원 | 250만 원 |
| 자녀 1명 시 기본 한도 | 350만 원 | 275만 원 |
| 자녀 2명 이상 기본 한도 | 400만 원 | 300만 원 |
| 추가 공제 한도 | 300만 원 | 200만 원 |
| 추가 공제 대상 | 전통시장·대중교통·문화체육 | 전통시장·대중교통만 |
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